计提并结转本月所得税费用如何写会计分录

来源：柳州恒企会计培训学校时间：2022-01-21 10:08:58

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分.那么,因此对于计提并结转本月所得税费用的会计分录,这两个部分是比附包括的.柳州恒企会计培训中心已经给您写出来了,如下.

计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写？柳州恒企会计培训中心为大家详述如下，希望对你们有所帮助。

答：企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为：

所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税

而对于计提并结转本月所得税费用的会计分录，如果是比较简单的话，小编认为，可以这样写：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转，借：本年利润

贷：所得税费用

当企业确认所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用

递延所得税资产（或贷方）

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债（或借方）

期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

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