什么是递延所得税资产_柳州恒企会计培训学校

什么是递延所得税资产

来源：柳州恒企会计培训学校时间：2021-01-16 09:07:20

由于亏损,积累了100万的可弥补亏损,确认递延所得税资产25万,故所得税费用:-25万,递延所得税资产:25万.

递延所得税资产和递延所得税费用，对于刚接触这个概念的萌新来说可能理解起来有点费。网上有很多关于递延所得税的详细解释，这里就不扯那些难懂的概念了。今天柳州恒企会计培训学校带你从较简单的视角入手，理解什么是递延所得税。

说白了，递延所得税的存在就是为了使利润与所得税的配比。

举个简单的例子：

A公司2018年亏损100万，2019年盈利100万。假设税率25%

①、在没有递延所得税的世界里。

2018年：由于亏损，不需要缴纳所得税，故所得税费用：0

2019年：由于补亏100万，仍然不需要缴纳所得税，故所得税费用：0

小结：很好理解上面的例子，公司2年没有盈利不需要缴纳所得税，没毛病！

②、在有递延所得税的世界里。

2018年：由于亏损，积累了100万的可弥补亏损，确认递延所得税资产25万，故所得税费用：-25万，递延所得税资产：25万。

2019年：由于补亏，可弥补亏损用完。冲回递延所得税资产25万，故所得税费用25万，递延所得税资产：0

小结：更好理解了，2018年利润-100万，所得税-25万；2019年利润+100万，所得税+25万。

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